应收帐款（又为应收账款）于会计原理上，专指因出售商品或劳务，进而对顾客所发生的债权，且该债权且尚未接受任何形式的书面承诺。

应收账款增长率反映主营业务和应收账款增长幅度。

应收账款增长率＝（考查期应收账款－上期应收账款）／上期应收账款×100％

(一)应收账款收不回来。商场谚语说：“推销是徒弟，能收款的才是真正的师父。”销售是一家企业创造利润的第一步，从事销售工作，不光是把产品卖给顾客，还要尽心尽力把货款完全收回，销售的利益才能够具体实现；如果没有把应收账款全部收回，销售就不能算完全结束。换句话说，应收账款的收回是一家企业顺利运营的前提，若要保持企业的竞争力，确保利润，应收账款的回收管理是微利时代一个最为重要的经营课题。应收账款收不回来。不只是“利益损失”而已，还可能带来意想不到的“市场损失”、“费用损失”、“信誉损失”，这还是不幸中的大幸，最糟糕的是造成公司资金周转不灵，陷于危机。

(二)内部控制不严格。目前大部分企业为了调动销售人员的积极性，往往实行职工工资总额与经济效益浮动挂钩的工资形式，往往忽略产生坏账的可能性，未将应收账款纳入考核体系。因此，业务部门为了达到考核的目标，只关心销售任务的完成，而不管应收账款是否能收回，导致应收账款大幅度上升。而对于这部分应收账款，一些企业却没有采取有效措施要求有关部门和经销人员积极催收，造成账面资金短缺、可供调配资金不足的虚盈实亏现象。

大量应收账款的沉积，使企业经营背上了沉重的财务包袱。

(三)管理制度不完善。由于目前的市场是买方市场，企业为了将产品销售出去，往往会用赊销的方式销售产品。许多企业在制定赊销制度时，对商品的定价、客户的资信、合同的订立、收款的方式等方面，往往未与财务部门沟通，造成个别不法商人利用赊销制度上的漏洞，采取预付少量货款提走大量货物的方法，致使企业应收账款长期空挂，无法收回，不断增长。

(四)经营者法律保护意识薄弱。众所周知，不按合同、协议规定归还到期债务是负债方的一种违法违约行为。但由于地方保护主义的存在和干扰以及诉讼的成本效益反差等原因，一些企业宁愿坐视相当部分应收账款沦为呆滞账，也不愿催索欠款或诉诸法律来维护自身合法权益。而且在当今的买方市场下，很多企业为了拥有一定的客户，不愿通过法律手段来维护自己的合法权益。有债不愁、欠债有理的经济病态使部分企业在资金紧缺又借贷无门的情况下纷纷仿效拖欠应付款的办法，致使三角债越积越多，结算资金相互占用．从而形成恶性循环，使企业深陷债务链难以自拔。

(五)风险意识缺乏。在竞争激烈的市场经济中，一些企业在进入市场之初，为了尽快打开营销局面，在事先未对付款人资信作深入调查、对应收账款风险进行正确评估的情况下，采取和客户签订短期的、一定赊销额度的销售合同来吸引客户，扩大其市场份额。在企业产生较高的账面利润的同时，却忽视了大量被客户拖欠占用流动资金能否及时回收的问题。而且，大量赊销收入列入营业收入后，企业为此需要交纳大笔的增值税，更加剧了资金枯竭的危险。

(六)责任不落实。一些企业财务部门虽然对应收账款进行了账龄分析，也提醒了有关部门加紧催讨，但因没有建立责任制度，未将责任落实到人，致使一些账款成为坏账。

(一)加速收回货款。面对当前整个世界经济都不景气的大环境，企业目前最重要的对策之一，莫过于建立一套有体系的收款管理制度，建立“完全销售，全数收款”的理念，提高管理应收账款的能力，具备催收款项的技巧，增强对五花八门的客户的观察能力，防患于未然，加强收款人员的培训，提升专业收款人的品质，用最快的速度、最高明的收款讨债技巧把应收账款收回，尽可能减少利息负担，实现销售利益。

(二)严格执行企业内控制度。企业不仅要有内控制度，而且要严格执行，否则难免形同虚设。首先要完善企业的内控制度，完善各项考核指标体系，特别是销售人员的考核指标体系，用制度来管理人，用制度来调动人的积极性。另外还要加强对企业管理人员，特别是对企业领导干部进行财务法规教育，用法律来约束企业领导的经营行为，使领导能带头严格执行企业的内控制度。此外，在财务管理上采用财务负责人委派制，可加强财务监督，使财务工作处于主动地位，防止账外债权的产生。

(三)建立完善的赊销制度。要了解资信状况、划分信用等级、确定相应的赊销制度。一般认为客户的资信程度通常取决于5个方面：即客户的信用品质、偿付能力、资本、抵押品和经济状况。信用品质主要通过客户过去的付款记录测其将来履约或赖账的可能性，由此决定是否给予客户信用。衡量客户偿付能力高低的标准主要是其资产的流动比率和变现能力的大小。资本是客户财务状况与经济实力的客观反映，是客户偿付债务的最终保证。企业应通过客户的财务报告了解其资产规模、负债结构及产权比率，判断客户自有资金实力是否雄厚，以掌握好商业信用额度的使用。抵押品是客户提供的资信安全保证。抵押品必须具有较高的市场性，企业才可以向抵押人提供相应的商业信用。经济状况则要求客户的偿付能力在不利的经济环境影响下具有较强的应变能力。企业应对那些往来多，金额大或风险大的赊销客户加强监控。

(四)强化应收账款风险防范。一方面要认真作好赊销对象的资信调查，企业应广泛收集有关客户信用状况的资料，分析客户的信用品质。其次是建立赊销审批制度，在企业内部应分别规定业务部、业务科长等各级人员可批准的赊销限额，限额以上，须报经上级或经理审批。最后要确定合理的信用政策。在当前物价波动较大的情况下，过长的信用期将使企业按权责发生制计算的赊销利润较之于实收价款为高，如果企业将当期利润全数分配，即使将来欠款可全额回收，也会由于货币实际购买力下降无法购到相同数量的材料，影响生产经营活动。因此，经营决策者应比较限制销售所丧失的潜在利润(即机会成本)与应收账款信用成本的大小确定合理的信用政策。

(五)强化应收账款的单个客户管理和总额管理。企业对与自己有经常性业务往来的客户应进行单独管理，通过付款记录、账龄分析表及平均收款期判断个别账户是否存在账款拖欠问题。如果赊销业务繁忙，不可能对所有客户都单独管理，则可侧重于总额控制。信用管理人员应定期计算应收账款周转率、平均收款期、收款占销售额的比例以及坏账损失率，编制账龄分析表，按账龄分类估计潜在的风险损失，以便正确估量应收账款价值，并相应地调整信用政策。

(六)建立销售回款一条龙责任制。为防止销售人员为了片面追求完成销售任务而强销盲销，企业应在内部明确追讨应收账款不是财务人员而是销售人员的责任。同时，制订严格的资金回款考核制度，以实际收到货款数作为销售部门的考核指标，每个销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到回收资金全过程负责。这样就可使责任人明确风险意识，加强货款的回收，降低应收账款。

主营业务收入增长率与应收账款增长率比较分析表示公司销售额的增长幅度，可以借以判断企业主营业务的发展状况。

一般认为，当主营业务收入增长率低于－30％时，说明公司主营业务大幅滑坡，预警信号产生。另外，当主营业务收入增长率小于应收账款增长率，甚至主营业务收入增长率为负数时，公司极可能存在操纵利润行为，需严加防范。在判断时还需根据应收账款占主营业务收入的比重进行综合分析。