转账日记账是根据每天的转账凭证按照时间顺序逐日逐笔进行登记。其所登记的内容均按照转账凭证登记。

除设置现金、银行存款日记账外，一般企业不再设其他日记账。有的企业因管理的需要还设一本转账日记账，用来登记现金日记账和银行存款日记账所不能包括的其他经济业务。这本转账日记账相对于现金、银行存款日记账来说，可认为是企业的普通日记账。不过，此时的转账日记账与最早出现的普通日记账是不同的：

其一，它是根据有关转账凭证登记的，因此，在账页中要增设“转账凭证号”栏；

其二，它不再作为登记有关总分类账的依据，因此，账页中不再设“过账”栏。

转账日记账是根据转账凭证逐笔顺序登记的。设置转账日记账的主要目的是将每日发生的转账业务集中反映出来；同时，利用转账日记账的记录，可以检查转账凭证有无丢失，发生差错便于查找。

转账日记账的账页格式见下表

转账日记账

年		转账凭证号数	摘要	账户名称	借方金额	贷方金额
月	日