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定额流动资金

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1.什么是定额流动资金

定额流动资金是指企业根据正常需要量核定占用额、实行定额管理的流动资金,主要包括储备资金生产资金、附属生产单位的成品资金、应收已完工程款和备用金等规定的定额占有量。

2.定额流动资金审计

定额流动资金审计的内容:

1.贮备资金

2.生产资金

3.成品资金

定额流动资金审计要点:

1.帐实、帐帐是否相符及盈亏原因;

2.物资质价是否相称,有无降质、报废及其原因;

3.定额流动资金占用与资金定额的差距其程度和其结构是否合理,有无超贮、呆滞和积压及其原因;

4.物资的采购、定约、验收、保管、领用、销售和定价业务管理,是否合法,有无错弊现象。

3.定额流动资金的相关比率

定额流动资金利用率,指报告期内企业完成的总产值与定额流动资金之比,反映企业每百元定额流动资金完成总产值的程度。

定额流动资金占用率,是定额流动资金早用率的逆指标,反映企业完成的每百元总产值占用定额流动资金的程度。

定额流动资金利润率,即企业在一定时间内实现的利润总额与占用的流动资金总额的比率,它反映每百元流动资金能实现的利润程度。

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