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三栏式现金日记账

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1.什么是三栏式现金日记账

三栏式现金日记账也称为三栏式现金簿是按照现金支出和结余在日记账中分别设置借方栏、贷方栏和余额栏。

三栏式现金日记账设借方、贷方和余额三个基本的金额栏目,一般将其分别称为收、支出和绫三个基本栏目。在金额栏与摘要栏之间常常插入“对方科目”,以便记账时标明现金收入的来源科目和现金支出的用途科目。

2.三栏式现金日记账的优缺点 [1]

1、优点:

序时地反映了每笔现金的收入、支出结余情况,而且清晰地反映出每笔收入、支出业务的来龙去脉。

2、缺点:

由于只设了一个“对方科目”栏而没有给每个对应科目设专栏,所以不能反映对应科目经济业务的全部情况,不便于总账的登记。

3.三栏式现金日记账的登记方法[2]

三栏式现金日记账的登记方法如下:

日期栏:登记现金收付业务发生的实际日期;

凭证栏:登记收款凭证付款凭证的种类和编号,如现金收款凭证第8号可简写为“现收8”;

对方科目栏:登记现金收入或支出的对应账户名称;

摘要栏:登记经济业务的简要说明;

收入及支出栏:登记现金的收入金额和支出金额,每日终了,应计算当日的现金收入及现金支出的合计数;

余额栏:在登记每笔现金收入或现金支出金额后,应逐笔结出现金余额,每日终了,应结出当日现金余额。

4.三栏式现金日记账的格式

其格式和登记方法如下表所示。

三栏式现金日记账

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